El trabajo por cuenta ajena o trabajo de autónomos implica el pago de unos impuestos que se le atribuyen a las personas físicas; es decir, el IRPF. En cambio, si estás pensado en convertirte en un autónomo, o incluso aunque ya cuentes con esa condición de autónomo, puede que desconozcas las diferentes posibilidades de pagar ese impuesto. Entre esas variaciones a la hora de pagar el IRPF, existe la posibilidad de ser un autónomo por módulos.
Pero, ¿qué es un autónomo por módulos? ¿Y cuánto paga un autónomo por módulos? Estas podrán ser solo dos de las muchas cuestiones que te pueden surgir ahora mismo si escuchas por primera vez este término de autónomo por módulos. No es más que un sistema de pago del impuestos que se ofrece la posibilidad de aplicar a los autónomos.
Desde la gestoría online para autónomos queremos facilitarte los aspectos básicos y esenciales que debes conocer sobre el autónomo por módulos para poder comprender qué es, su funcionamiento y algunos aspectos clave a tener en cuenta si esto te interesa. Sigue leyendo para ver todo lo que necesitas saber de los autónomos por módulos.
¿Qué significa ser autónomo por módulos?
El sistema por módulos para autónomos consiste en un tipo de régimen de pago del IRPF de autónomos por medio de una estimación objetiva. Se trata de un modo por el cual Hacienda cobra el IRPF e IVA de autónomos a través de los parámetros o módulos objetivos que vendrán dados en función a la actividad del autónomo.
El pago de impuesto por el sistema por módulos para autónomos no es un régimen obligado para todos los autónomos que cumplan con los aspectos requeridos. Hacienda ofrece a los autónomos la voluntad de escoger este sistema de pago de impuestos por módulos, pero siempre se podrá escoger cualquier otro sistema independientemente. Pero, cierto es, que para poder pagar impuestos mediante el sistema por módulos, los autónomos deben cumplir con una serie de condiciones que se lo permitirán.
La gran diferencia de este sistema de pago de impuestos de autónomos por estimación objetiva con respecto a lo que significan las dos posibilidades de sistemas de pago de impuestos por estimación directa está en el modo en que se determina el cálculo del impuesto a pagar por cada autónomo:
- Régimen de estimación objetiva: Se determina el impuesto del autónomo en función a una serie de parámetros o módulos que dependen de la actividad laboral del trabajador. Por ejemplo, uno de los factores de los que dependerá especialmente y de forma genérica es el tamaño del espacio de trabajo en según qué gremios.
- Régimen de estimación directa: Consiste en un cálculo sencillo para el pago del IRPF en función al rendimiento de la actividad del autónomo. Se trata simplemente de la diferencia entre los ingresos y los gastos del autónomo en su actividad laboral. Es un régimen que a su vez puede ser de estimación directa normal o simplificada, en función a si la facturación de la actividad empresarial del autónomo es superior a los 600 mil euros al año o inferior, respectivamente.
Requisitos de los autónomos por módulos
Como es de suponer, no todos los autónomos pueden tributar por el sistema de módulos. Existen una serie de restricciones y requisitos que se aplican de forma que se reducen las posibilidades para según qué autónomos.
Con el fin de cada año, Hacienda publica una orden ministerial que indica cuáles son las actividades laborales que quedarán incluidas en la posibilidad de solicitar el sistema de pago por módulos de los autónomos. Pero, además de eso, se deberá tener en cuenta un límite de facturación establecido que no se podrá sobrepasar para poder aplicar el sistema por módulos.
En este último caso, el volumen anual de ingresos que el autónomo no podrá superar para poder pagar los impuestos por régimen de módulos se divide en tres posibilidades diferentes:
- Límite máximo de 250.000€ para los autónomos que ejercen actividades de tipo agrícola, ganadera o forestal.
- En caso de ejercer cualquier otra actividad, desde 2023 se ha establecido el límite en 125.000€, aunque hasta este año se había mantenido en 250.000€.
- Para aquellos autónomos con una actividad económica en la que se tenga la obligación de generar facturas, el limite es de 75.000€ a partir de 2023, puesto que hasta ahora ha estado definido en 125.000€.
En cambio, no solo sirve con cumplir con unos límites de ingresos anuales o pertenecer a cierto gremio de actividad económica para poder aplicar el sistema de impuestos por módulos. El autónomo debe tener en cuenta una serie de requisitos al margen de ello que, igualmente, deberá cumplir:
- La actividad económica del autónomo debe realizarse en el territorio nacional estipulado para el IRPF, es decir, en España.
- No se podrá haber superado un gasto máximo de 250.000€ en el año previo, exceptuando el mobiliario y maquinaria que sea requerido en el desarrollo de la actividad económica del autónomo.
- El autónomo no puede renunciar al régimen simplificado del IVA o del IGIC.
- Por supuesto, no se puede tener otra actividad económica vinculada a un régimen de estimación directa, sea normal o simplificada.
¿Cuánto paga un autónomo por módulos?
En reglas generales, el cálculo de los módulos a pagar por el autónomo no es precisamente sencillo. Mejor dicho, implica una serie de cálculos variados con respecto a esos parámetros o módulos, además de tener que aplicarle a ello otros parámetros:
- Las reducciones por incentivos a empleados.
- El múltiplo de los índices correctores de la orden del ministerio.
- La reducción por irregularidad del 30% y otra reducción de carácter general del 5%.
En definitiva, se trata de un proceso laborioso más que complejo. Pero la ventaja de los autónomos por módulos es que estos cálculos de los que sale el gasto a pagar en el sistema por módulos es una cuota fija. No se tendrá que calcular para el resto de etapas, puesto que se pagará siempre esa misma cuota. Es una de las principales diferencias ventajosas con respecto a los regímenes por estimación directa.
Más aún, esto significa que, si el autónomo llega a alcanzar un beneficio real que supera el establecido en esa estimación objetiva, supondrá una gran ventaja puesto que pagará menos impuestos. Pero no se debe dar por hecho que esto también puede suponer pérdidas para el autónomo en el supuesto de obtener unos beneficios inferiores a lo estimado objetivamente.
Pago por módulos del IRPF para autónomos
Este sistema de pago por módulos puede dividirse en el gasto que esto supone del IRPF y, por otro lado, del IVA.
En el caso del pago del IRPF por módulos, el autónomo debe llevar a cabo los ingresos por impuestos correspondientes a la Hacienda de forma trimestral y por medio del Modelo 131. Este pago trimestral del IRPF se divide en tres supuestos diferenciados:
- Será un pago trimestral del 4% del rendimiento neto de forma genérica.
- Si el autónomo cuenta con una persona asalariada, el pago del IRPF será del 3%.
- Si, por el contrario, el autónomo no tiene a ningún trabajador contratado, el pago deberá ser del 2%.
Pago por módulos del IVA para autónomos
Por otra parte, el pago del IVA es algo que igualmente deben llevar a cabo los autónomos, puesto que el pago del IRPF no les exime de ello.
En caso de aplicar el sistema por módulos para el pago del IVA, los autónomos pagarán una cuota fija al igual que ocurre con el IRPF, en este caso, presentando el Modelo 303 para cada tres meses. Como forma general, ese porcentaje a pagar por el autónomo dependerá de su actividad económica.
Gestiones necesarias para la aplicación del sistema por módulos
Como hemos visto, todos los cálculos y gestiones necesarias para calcular los módulos de pago de autónomos suponen un laborioso trabajo; aunque, por suerte, solo habrá que hacerlo una primera vez.
Desde Mi Gestoría Online sabemos que quizás no siempre se tiene la capacidad o herramientas necesarias para poder llevar a cabo este tipo de procedimientos y cálculos. Por eso, nuestra gestoría y asesoría online para autónomos te lo quiere poner fácil ayudándote en todo lo necesario para sacar adelante tu aplicación del sistema por módulos como autónomo.
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